Facturation et déclaration électroniques : Facteurs, déploiement, formats à connaître

L’auteur : Priyasha Purkayastha, Responsable du contenu mondial, TJC Group

Expert technique : Patchanok K, Chef d’équipe B2G, Groupe TJC

Le moteur de la facturation et de la déclaration électroniques à l’échelle mondiale

Partout dans le monde, les gouvernements adoptent la facturation et la déclaration électroniques. L’évolution radicale du paysage de la conformité fiscale et de la déclaration y contribue. En outre, les entreprises internationales sont soumises à des exigences plus strictes en matière de déclaration et de facturation, ce qui accroît la pression réglementaire à l’échelle mondiale. Parallèlement à cela, on assiste également à une transition au niveau des autorités. Elles adoptent une approche plus stratégique, plus commerciale et plus numérique, ce qui rend les choses beaucoup plus fluides et rationalisées. En fait, l’ère numérique a véritablement joué un rôle positif dans le paysage fiscal et réglementaire.

Dans l’ensemble, la facturation et la déclaration électroniques ont contribué à rationaliser le processus entre les organisations et les autorités fiscales. Mais pourquoi cette solution numérique est-elle si importante à l’échelle mondiale ? La réponse est simple : il s’agit de réduire les lacunes qui apparaissent au cours du processus de facturation et de déclaration. Malheureusement, ces lacunes sont dues à plusieurs raisons, telles qu’une mauvaise administration, l’insolvabilité et la faillite des entreprises, la fraude et l’évasion fiscale, etc. Il est intéressant de noter que la facturation électronique constitue l’approche ultime pour remédier à ces lacunes, car elle exige que les factures soient approuvées au préalable par l’administration fiscale avant d’être émises à l’intention des clients. Cela permet d’éliminer les fuites de recettes potentielles et de réduire les écarts de TVA.

Déployer la facturation électronique : Comment cela se passe-t-il dans le monde ?

Alors que les gouvernements font de la mise en œuvre de la facturation et du reporting électroniques une obligation au niveau mondial, voici un bref aperçu de la manière dont cette approche numérique a été mise en œuvre dans quelques pays.

Brésil

La facturation électronique est apparue au Brésil en 2008, avec l’introduction d’un modèle électronique d’apurement. Dans ce modèle, les autorités fiscales du pays devaient d’abord recevoir et valider les factures avant que le fournisseur ne puisse les émettre. Au fil des années, ce modèle de compensation a été adopté par la plupart des pays d’Amérique latine (LATAM).

Italie

En Europe, l’Italie a été le premier pays à imposer la facturation et la déclaration électroniques. Après avoir rendu obligatoires les factures électroniques pour les transactions B2G en 2014, le gouvernement a ensuite mis en œuvre la même mesure pour les transactions B2B et B2C en 2019, en utilisant la plateforme Sistema di Interscambio (SDI).

Espagne

Pour en venir à l’Espagne, le pays a introduit en 2017 la déclaration des factures en direct SII, qui exige la fourniture électronique des données de TVA pertinentes pour les factures émises et reçues à l’agence fiscale espagnole, AEAT. En fait, le SII est considéré comme un système de contrôle continu des transactions. En outre, l’utilisation obligatoire des factures électroniques pour les gros contribuables devrait entrer en vigueur d’ici 2025, tandis que pour les autres, le délai prévu est 2026.

Roumanie

En Roumanie, le gouvernement a rendu obligatoire la facturation électronique pour le B2G depuis le 1er juillet 2022. Le processus de facturation électronique est effectué en utilisant le protocole RO eFactură. Pour les autres, comme les grandes entreprises, la facturation électronique devait être mise en œuvre à partir de janvier 2024.

Pologne

Le pays a introduit les factures structurées, connues sous le nom de KSEF, en les rendant obligatoires pour les contribuables. Initialement, elle devait être mise en œuvre en juillet 2024 ; cependant, selon les derniers développements, le mandat a été reporté à février 2026. Lisez la mise à jour complète ici : https://www.tjc-group.com/blogs/new-date-for-poland-mandatory-b2b-e-invoicing/

Le Royaume-Uni

Bien que la facturation électronique ne soit pas obligatoire pour les transactions B2G et B2B au Royaume-Uni, elle est toutefois utilisée dans le système de santé publique, comme le recommande l’administration fiscale.

Ailleurs dans le monde

De nombreux pays asiatiques, comme Singapour, ont adopté PEPPOL pour leurs mandats de facturation électronique. En fait, des pays comme l’Autriche, la Nouvelle-Zélande, etc., ont également adopté PEPPOL pour accélérer la facturation électronique.

D’une manière générale, gardez à l’esprit que la facturation et la déclaration électroniques varient d’un pays à l’autre. Elles varient également en termes d’exigences légales et de types de transactions. En fait, il n’existe pas de modèle standard de facturation électronique ou de document global de facturation électronique que tout le monde puisse suivre, mais plusieurs. Ces modèles utilisent des technologies, des infrastructures, des formats et des méthodes de transfert de documents différents. Cependant, ils ont tous un objectif commun : réduire la fraude à la TVA et augmenter les recettes fiscales.

Formats de facturation et de déclaration électroniques à connaître

Comme indiqué ci-dessus, les modèles de facturation et de déclaration électroniques utilisent différents formats pour le transfert des documents aux autorités fiscales. Voici quelques-uns des principaux formats que vous devez connaître.

Échange de données informatisées (EDI)

Il s’agit d’un format de facturation électronique plus ancien mais largement utilisé. Il implique l’échange de données structurées entre des systèmes informatiques dans un format standardisé. Il existe plusieurs normes EDI pour faciliter le processus, notamment EDIFACT et ANSI X12, utilisées dans différentes régions.

Marchés publics paneuropéens en ligne (PEPPOL)

Le réseau PEPPOL est un cadre facilitant les processus de passation électronique des marchés publics en Europe, qui comprend des spécifications pour les factures électroniques. En fait, les organisations du secteur public et leurs fournisseurs utilisent le réseau PEPPOL pour la facturation électronique transfrontalière en Europe.

Langage universel des affaires (UBL)

Ce format est une norme basée sur XML pour les factures électroniques, qui est la plus couramment utilisée dans le monde. Comme son nom l’indique, l’UBL est conçu comme un format universel pour les documents commerciaux électroniques tels que les factures, etc. En outre, le format Universal Business Language est reconnu par de nombreux gouvernements et organisations pour l’interopérabilité et l’adaptabilité qu’il offre.

FatturaPA

L’Italie, en plus d’être le premier pays européen à imposer la facturation et la déclaration électroniques, possède également son propre format de facturation électronique, le FatturaPA. Ce format est obligatoire pour les transactions entre entreprises et administrations (B2G) et entre entreprises (B2B). Bien qu’il soit basé sur la norme UBL, il comporte des exigences spécifiques pour la fiscalité italienne.

Réseau de la taxe sur les produits et services (GSTN)

Le GSTN est un format de facturation électronique spécifique utilisé en Inde dans le cadre du régime de la GST. Les factures électroniques en Inde sont standardisées en termes d’éléments de données ; elles sont générées au format JSON.

ZUGFeRD

Le guide central de l’utilisateur du Forum pour la facturation électronique en Allemagne (ZUGFeRD) est une norme de facturation électronique qui combine un fichier PDF et un fichier XML. Ces fichiers contiennent des données de facturation structurées, ce qui rend la facturation et la déclaration électroniques plus accessibles grâce à des formats lisibles à la fois par l’homme et par la machine.

Facturae

Facturae est un format de facturation électronique utilisé en Espagne en fonction des exigences du mandat de facturation. Ce format de facturation électronique espagnol est basé sur la norme UBL et est utilisé pour les transactions B2B et B2G.

Factur-X

Format de facturation électronique principalement utilisé en France, Factur-X combine à la fois des PDF lisibles par l’homme et des factures XML structurées.

Facture intersectorielle du CEFACT-ONU (CII)

Le CII est un format mondial pour la facturation électronique, soutenu par les Nations Unies. En fait, le CII est l’un des formats les plus utilisés en Europe et dans d’autres régions.

UBL PEPPOL BIS Billing 3.0

Ce format de facturation électronique est une extension de la norme UBL, qui est couramment utilisée au sein du réseau PEPPOL. Ce format est principalement utilisé pour la facturation électronique transfrontalière en Europe.

XML avec des extensions spécifiques à chaque pays

Plusieurs pays ont adopté des formats basés sur XML avec des extensions spécifiques pour répondre à leurs exigences légales et fiscales. Ces extensions basées sur le XML comprennent souvent des champs de données supplémentaires pour remplir les détails fiscaux et d’autres informations réglementaires.

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