Conformité fiscale mondiale et ESG : dernières tendances pour 2024

1. Introduction

Rien n’existe en vase clos et la politique fiscale ne fait pas exception à la règle. De nouvelles taxes voient le jour en permanence et les politiques existantes sont modifiées pour refléter l’évolution des tendances sociales, économiques et environnementales. Les gouvernements sont constamment à la recherche de nouvelles méthodes plus précises pour sécuriser les recettes fiscales et les informations financières. Cela crée un champ de mines pour les entreprises internationales qui opèrent dans plusieurs zones géographiques et qui doivent se conformer à des normes réglementaires différentes. Pour vous aider à rester à jour, l’équipe spécialisée du TJC Group a mis à votre disposition une série d’informations sur le B2G (business to government) de TJC Group a compilé les dernières tendances réglementaires B2G à connaître.

2. Modification des structures de la politique fiscale

Au cours des 30 dernières années, nous avons assisté à des changements significatifs dans la manière dont les gouvernements taxent les différentes populations, et ce pour de bonnes raisons. Les taxes prélevées sur les biens et certains services sont devenues une source de revenus beaucoup plus importante, de même que les taxes sur les soins sociaux, comme les cotisations à l’assurance nationale. Cette évolution est prévisible compte tenu du vieillissement de la population et du coût élevé de la sécurité sociale et des soins sociaux.
Notre appétit sans cesse croissant pour les biens de consommation et l’économie lucrative des services constituent une excellente source de revenus pour les gouvernements, qui mettent désormais en œuvre des mesures visant à sécuriser leurs revenus et à prévenir la fraude. En témoigne le nombre d’initiatives axées sur la facturation et la déclaration électroniques, conçues pour garantir que les impôts sont payés de manière continue et aussi fréquemment que possible, ce qui permet de se prémunir contre les mesures d’évasion.

Le diagramme ci-dessous, réalisé par l’OCDE, illustre l ‘évolution des structures fiscales au cours des 30 dernières années, au fur et à mesure du vieillissement des populations et de l’évolution de la structure des richesses.

Comme indiqué, cette évolution peut être attribuée en grande partie aux changements démographiques en cours. La population mondiale vieillit et l’espérance de vie est aujourd’hui généralement plus élevée dans le monde entier, atteignant en moyenne 70 ans en 2021. Dans moins de 30 ans, d’ici 2050, les Nations Unies prévoient qu’il y aura 3,7 millions de centenaires en vie dans le monde, ce qui a des implications significatives pour la fiscalité et les soins de santé.

De nouvelles sources d’imposition doivent être trouvées pour contrer l’impact de la diminution de la main-d’œuvre et de l’augmentation du chômage au niveau mondial. Il s’agira de tendances macroéconomiques importantes, en partie dues à l’avènement de l’automatisation. Si les robots et les machines automatisent les tâches routinières, il y aura une redistribution des emplois vers la robotique et les fonctions d’ingénierie. L’inadéquation des compétences signifie également que certains jeunes pourraient se retrouver dans des emplois sous-payés qui ne correspondent pas à leurs compétences.

Cette tendance entraînera le plus grand changement de niveau de vie de ce siècle et aura un effet négatif sur les recettes fiscales à long terme. Moins de personnes contribueront aux recettes de l’impôt sur le revenu et pourtant plus de personnes recevront (ou voudront recevoir) des prestations de retraite. Pourtant, moins de personnes contribueront à l’impôt sur le revenu. Les premiers effets de cette transition sont déjà évidents : les gouvernements s’intéressent de plus en plus à l’exactitude des recettes qu’ils peuvent générer et mettent l’accent sur l’imposition du capital et de la richesse.

Pour en savoir plus sur l’aspect macroéconomique de la conformité fiscale mondiale, consultez cet article : Une compréhension approfondie de la conformité fiscale mondiale de SAP

3. Introduction de l’IA dans l’administration fiscale

L’IA est une arme à double tranchant. Alors qu’elle est devenue un assistant dans plusieurs organisations, les administrations fiscales du monde entier investissent également massivement dans la transformation numérique, y compris dans l’intelligence artificielle. L’OCDE a publié une étude mondiale qui a révélé que sur 80 administrations fiscales dans le monde, 44 pays adoptent l’intelligence artificielle (IA) de diverses manières pour améliorer la conformité fiscale, réduire la fraude et améliorer l’efficacité globale. Les principales raisons pour lesquelles les gouvernements investissent dans l’IA pour optimiser leurs activités d’administration fiscale sont les suivantes :

• 68% – Détection de l’évasion et de la fraude fiscales,
• 64% – Mise en œuvre de processus d’évaluation des risques, par exemple pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur le revenu des sociétés et la TVA,
• 61% – Lancer des services d’assistants virtuels,
• 39% – Services de soutien aux utilisateurs, par exemple recommandations,
• 34% – Soutenir les agents fiscaux dans leurs décisions administratives.

Source : TaxTech – Forum sur l’administration fiscale (oecd.org) TaxTech – Forum sur l’administration fiscale (oecd.org)

L’un des plus grands défis auxquels sont confrontées les administrations fiscales est la nécessité de disposer de données de plus en plus granulaires et en temps réel. Par exemple, dans le contexte de la facturation électronique, le défi consiste à identifier les erreurs ou les cas de non-conformité évidents dans les données avant qu’une déclaration ne soit soumise à l’administration fiscale. Les éditeurs de logiciels s’efforcent de fournir des solutions à ce problème pour les entreprises, telles que la solution SAP Tax Compliance ou la solution SAP Document and Reporting Compliance. En tant que spécialiste des services B2G pour les organisations internationales, TJC Group recommande à ses clients d’effectuer régulièrement des rapprochements entre les données de facturation électronique, les fichiers SAF-T et les déclarations fiscales, afin d’en assurer la cohérence.

4. Accent mis sur la taxation du carbone

Au cours de la dernière décennie, le nombre de taxes consacrées à la durabilité environnementale et à la consommation de carbone n’a cessé d’augmenter. Les motivations sont doubles. Il existe un désir évident de réduire les émissions de CO2 et de contrôler le changement climatique, mais en outre, la taxe sur la gestion de l’environnement est une excellente source de revenus pour les gouvernements.

Malgré la crise énergétique et économique mondiale, de nombreux pays à revenu élevé ont renforcé leurs stratégies pour accélérer le développement d’une économie à faible émission de carbone. Ces stratégies comprennent la mise en œuvre de systèmes d’échange de quotas d’émission (ETS) pour compenser les activités polluantes et l’introduction de taxes sur le carbone prélevées sur les activités organisationnelles, les prix des permis augmentant en raison des forces du marché qui influencent les prix de l’énergie. L’efficacité future des prix du carbone dans les pays de l’UE a été renforcée par l’annonce de la mise en place d’un mécanisme d’ajustement transfrontalier du carbone. Mécanisme d’ajustement frontalier pour le carbone (MACC) serait mis en œuvre dans l’ensemble de l’UE, en commençant par une phase transitoire en octobre 2023.

5. Comment fonctionne le mécanisme d’ajustement carbone aux frontières (MACF) ?

Le CBAM, également connu sous le nom de “taxe carbone aux frontières”, s’appliquera dans un premier temps aux entreprises qui importent des produits à forte intensité de carbone et présentant un risque élevé de fuites de carbone, tels que le ciment, le fer et l’acier, l’aluminium, les engrais, l’électricité et l’hydrogène. Cette taxe sur les importations exige des importateurs qu’ils paient un prélèvement sur toutes les émissions de carbone associées aux marchandises qu’ils introduisent dans l’UE.

Pour aider les utilisateurs à remplir leurs obligations en matière de déclaration des émissions de carbone, SAP a lancé une nouvelle solution, SAP Sustainability Footprint Management (gestion de l’empreinte écologique). SAP Sustainability Footprint Management permet aux organisations d’obtenir des calculs d’empreinte très granulaires sur les émissions des produits et de l’entreprise dans les domaines 1, 2 et 3, afin d’obtenir des informations détaillées sur l’empreinte carbone. Grâce aux données sur les émissions intégrées aux données opérationnelles et financières dans SAP S/4HANA Cloud, les fonctions commerciales, notamment l’approvisionnement, la chaîne logistique, les opérations et la finance, peuvent voir le contexte plus large de leur impact sur le développement durable, ce qui permet de prendre de meilleures décisions commerciales.

6. Quelles sont les dernières exigences en matière de rapports ESG ?

Il existe aujourd’hui de nombreux cadres de reporting ESG, tels que les normes GRI, la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD) dans l’UE et la Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD). Le rapport CSRD fait partie du Green Deal de l’UE, qui exige de toutes les grandes entreprises et de toutes les sociétés cotées en bourse qu’elles publient un rapport sur le développement durable. Les entreprises soumises au CSRD devront rendre compte selon normes européennes d’information sur le développement durable (ESRS). Ces organisations doivent appliquer les nouvelles règles au cours de l’exercice 2024 pour les rapports publiés en 2025.

Pour aider les entreprises qui ont besoin de rassembler des données ESG à des fins de reporting, SAP propose désormais une solution dédiée, la SAP Sustainability Control Tower. Grâce à SAP Sustainability Control Tower, les entreprises peuvent combiner différentes sources de données pour obtenir une vue fiable de leurs données ESG. En automatisant la collecte et l’intégration des données relatives au développement durable, les entreprises peuvent fixer des objectifs pour piloter leurs activités afin d’atteindre les objectifs de développement durable de manière globale, suivre les progrès et obtenir des informations exploitables à partir de données fiables, et renforcer la confiance en établissant des rapports ESG robustes et vérifiables conformes aux normes internationales.

Comme le groupe TJC ELSA (Enterprise Legacy System Application) qui facilite l’accès aux données déclassées, SAP Sustainability Footprint Management et SAP Sustainability Control Tower reposent sur SAP Business Technology Platform (SAP BTP). Cela permet une intégration transparente avec SAP S/4HANA Cloud.

7. Suivre les tendances fiscales de l’industrie mondiale

L’adoption généralisée de la facturation et de la déclaration électroniques et l’intégration de l’IA par les administrations fiscales redéfinissent la manière dont les entreprises communiquent avec les autorités fiscales. S’assurer de l’exactitude des données avant de les soumettre et choisir la solution de reporting optimale sont des étapes essentielles pour rester en tête des changements de conformité fiscale au niveau mondial.

Le groupe TJC soutient les organisations en leur fournissant des services de conseil et des logiciels pour qu’elles puissent se tenir au courant des dernières mises à jour réglementaires et répondre aux exigences en matière de facturation et de déclaration électroniques dans le monde entier. Nous veillons à ce que vous soyez toujours en conformité avec les dernières exigences réglementaires dans plusieurs pays, à ce que vous puissiez fournir des données aux autorités de réglementation dans les formats appropriés et à ce que vous soyez déchargé du fardeau que représente l’établissement de rapports à l’intention des autorités. Compte tenu de la complexité croissante de la politique fiscale des gouvernements et du niveau de reporting requis à des fins de conformité, travailler avec un spécialiste B2G tel que le TJC Group est un choix judicieux pour les entreprises. Contactez-nous pour parler à nos spécialistes du Business to Government.

Restez informé sur la facturation et la déclaration électroniques et sur la conformité fiscale mondiale grâce à nos articles de blog. Nous avons rassemblé des informations complètes pour rendre le processus d’apprentissage de la facturation et de la déclaration électroniques à la fois attrayant et facile.

Sources:

• Réformes de la politique fiscale 2023 : OCDE et certaines économies partenaires | OECD iLibrary (oecd-ilibrary.org)
• Tendances des taxes à la consommation 2022 : VAT/GST and Excise, Core Design Features and Trends | Tendances des taxes à la consommation | OECD iLibrary (oecd-ilibrary.org)
• Mécanisme d’ajustement aux frontières pour le carbone (europa.eu)
• Rapports sur le développement durable des entreprises (europa.eu)